Flat tax 2023: come funziona e chi è escluso
- Esperta in welfare e bonus
- Laurea Magistrale in Economia dell'Ambiente e della Cultura
La flat tax introdotta nel 2023 offre una nuova opzione fiscale per i redditi derivanti da attività imprenditoriali o professionali. Tuttavia, presenta restrizioni e condizioni da considerare. È importante comprendere le regole specifiche e consultare le fonti ufficiali per un’applicazione corretta della tassa piatta incrementale.
La legge di bilancio 2023 ha introdotto una nuova misura fiscale chiamata “flat tax incrementale” al 15%, che si applica esclusivamente nell’anno fiscale 2023. Questa tassa piatta sostituisce l’IRPEF e le relative addizionali regionali e comunali. Tuttavia, ci sono alcune limitazioni e condizioni da considerare.
La flat tax e i redditi imponibili
La flat tax può essere applicata solo ai redditi derivanti da attività imprenditoriali o professionali svolte da individui che non rientrano nel regime forfettario e che non operano in forma associata. Questa misura è mirata a semplificare la tassazione per determinate categorie di contribuenti.
Le restrizioni sulla base imponibile
La base imponibile per la flat tax ha due restrizioni principali: non può superare i 40.000 euro e deve essere ridotta del 5% dell’importo del reddito più elevato dichiarato nei tre anni precedenti (2020-2021-2022). Queste limitazioni mirano a garantire che la flat tax si applichi solo ai redditi che superano un determinato livello di incremento rispetto ai redditi precedenti.
La tassazione dell’IRPEF
La parte del reddito che supera la base imponibile della flat tax concorre al reddito complessivo e sarà soggetta alla tassazione dell’IRPEF, insieme alle relative addizionali regionali e comunali. Pertanto, per il calcolo dell’IRPEF si applicano le aliquote progressive previste dall’articolo 11 del TUIR, senza considerare la porzione di reddito soggetta alla flat tax.
Limitazioni per gli acconti del 2024
È importante notare che per il calcolo degli acconti del 2024 non si tiene conto dell aflat tax. Gli acconti devono essere calcolati in base alle regole ordinarie, senza considerare l’impatto della tassa piatta sul reddito.
Esclusione per i nuovi contribuenti
Secondo la circolare pubblicata dall’Agenzia delle Entrate, la flat tax non si applica ai contribuenti che hanno iniziato un’attività d’impresa o l’esercizio di arti o professioni a partire dall’anno d’imposta 2023. Questa esclusione si basa sull’impossibilità di determinare l’incremento del reddito richiesto dalla norma senza i dati relativi al triennio precedente.
